随着报税程序逐年简化（手动填写和计算的年代一去不复返），投资世界却日益复杂多元。从传统的股票、债券，到新兴的ETF、加密货币，甚至黄金和房地产，投资者需了解各类资产的税收规定，包括在国外获得的收入，前提是纳税人具有西班牙税务居民身份（例如：全年在西班牙居住超过183天）。

今年的报税季从2024年4月2日开始。尽管财年已结束，无法再通过操作降低应税额，但正确申报每类投资收益、避免日后税务纠纷，仍至关重要。

一、投资所得的税率及划分

西班牙的储蓄所得（base del ahorro）税率如下：

• 前6,000欧元：19%
• 6,001–50,000欧元：21%
• 50,001–200,000欧元：23%
• 200,001–300,000欧元：27%
• 超过300,000欧元：28%（2025年起将升至30%）

适用于两大类投资收益：

1、资本利得（如股票、基金、不动产买卖所得）

2、资本收益（如利息、股息、债券、存款收益等）

二、各类投资资产税务处理方式

（一）股票、基金、股息

• 股票、基金的买卖收益需申报购入价与卖出价。
• 股息属于资本收益，无免税额。选择“股票红利（scrip dividend）”时：

若收现金：立即纳税；

若收股票：卖出时缴税。

• 附带的配股权等同于股票买卖处理。

（二）房地产

• 出售住房所得为资本利得。若出售主住宅，并在两年内将收益再投资于新主宅，可获免税。
• 住房贷款利息支出：仅限2013年前购房者可抵扣15%，上限为9,040欧元。
• 房产出租：租金收入计入普通应税基础（base general），并非储蓄基础。

租金减免50%（2024年起），若位于“租金紧张区”，可能高达90%。

（三）ETF（交易型开放式指数基金）

• 与传统基金不同，ETF之间的转换不能延期纳税。
• ETF赎回即触发纳税义务；而传统基金可在不纳税前提下进行转换。

（四）加密货币

• 加密资产的买卖需填报第1800至1814项。
• 属于资本利得，适用储蓄税率（19%–28%）。
• 包括换成法币、换成其他加密货币、用于支付商品或服务（如购买特斯拉）都需申报。
• 损失或被诈骗情况可作为减值资产计入当年亏损。
• 持有海外平台账户余额超过50,000欧元者，须通过Modelo 721申报（截至3月31日）。

（五）海外资产与账户

• 超过50,000欧元的资产（存款、不动产、投资）须通过Modelo 720申报。
• 为避免“双重征税”，应告知海外金融机构自己的税务居民国为西班牙。

（六）储蓄产品：存款、债券、保险

• 所得利息、债券票息、保险收益、股息等皆为资本收益。
• 储蓄型人寿保险转为终身年金时，纳税额按年龄分级递减：

50–59岁纳税28%

超过70岁仅纳税8%

（七）风险投资基金、衍生品、黄金

• 买卖差额计为资本利得。
• 分红收益属资本收益。

三、抵消盈亏，降低税负

• 资本利得与损失、资本收益与损失应分别核算和抵消。
• 亏损可抵消当年及接下来4年的利润。例如：

若2024年股市盈利750欧元，但2022年债券亏损尚未使用，可在2024年申报中抵消。

最多可用25%的亏损抵扣另一类税基。

四、养老金计划

2024年最多可抵扣：

个人养老金计划（PPI）：1,500欧元

企业养老金计划（PPE）：最高8,500欧元（取决于企业贡献与工资水平）

养老金领取视为劳动收入，需缴个税。